稅務(wù)籌劃

所謂稅收籌劃，又稱納稅籌劃，是指在國家稅收法規(guī)、政策允許的范圍內(nèi)，通過對(duì)經(jīng)營、投資、理財(cái)活動(dòng)進(jìn)行的前期籌劃，盡可能地減輕稅收負(fù)擔(dān)，以獲取稅收利益。

稅收籌劃的意義：

（一）有利于企業(yè)經(jīng)濟(jì)行為有效選擇，提升企業(yè)綜合競(jìng)爭(zhēng)能力。

　　1、有利于增加企業(yè)可支配收入；2、有利于企業(yè)獲得延期納稅的好處；3、有利于企業(yè)正確進(jìn)行投資、生產(chǎn)經(jīng)營決策，獲得大化的納稅利益；4、有利于企業(yè)減少或避免稅務(wù)處罰。

（二）有利于實(shí)現(xiàn)國家稅法的立法意圖，充分發(fā)揮納稅杠桿作用，增加國家收入。

　　1、有利于國家納稅政策法規(guī)的落實(shí)；2、有利于增加國家財(cái)政收入；3、有利于促進(jìn)稅務(wù)代理業(yè)的發(fā)展，加快稅務(wù)師事務(wù)所的發(fā)展，培養(yǎng)更多的稅務(wù)會(huì)計(jì)專業(yè)人才。

目前，隨著國家和企業(yè)之間利益分配關(guān)系的規(guī)范化與納稅秩序的正常化，納稅籌劃已經(jīng)成為社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的必然產(chǎn)物，具有現(xiàn)實(shí)性和可能性。

稅收籌劃的內(nèi)容：

1、避稅籌劃：避稅通常是指?jìng)€(gè)人或企業(yè)以合法手段，通過精心安排，利用稅法尚未規(guī)范的地方或者是不足之處來減少其納稅義務(wù)的行為。避稅行為不違法，但往往與納稅立法者的意圖相違背。避稅常見、一般手法是利用“避稅港”虛設(shè)經(jīng)營機(jī)構(gòu)或場(chǎng)所轉(zhuǎn)移收入、轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，以及利用關(guān)聯(lián)企業(yè)的交易通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)轉(zhuǎn)移收入、轉(zhuǎn)移利潤(rùn)，實(shí)現(xiàn)避稅。由于通常意義上的避稅行為有悖稅法精神，也可以說是對(duì)稅法的歪曲或?yàn)E用，故世界上多數(shù)國家對(duì)這種行為采取不接受或拒絕的態(tài)度，一般針對(duì)較突出的避稅行為，通過單獨(dú)制定法規(guī)或在有關(guān)稅法中制定特別的條款來加以反對(duì)，我國也采取這種立場(chǎng)與做法。

促使國家采取反避稅措施加以控制，不斷地完善稅法，填補(bǔ)空白，堵塞漏洞，從這個(gè)方面來看，合理稅收籌劃有利于促進(jìn)國家稅收法規(guī)的完善和健全。

2、節(jié)稅籌劃：是指企業(yè)在不違背立法精神的前提下，充分利用稅法中固有的起征點(diǎn)、減免稅等一系列的優(yōu)惠政策，通過對(duì)籌資、投資和經(jīng)營等活動(dòng)的巧妙安排，進(jìn)行合理的納稅籌劃，達(dá)到少繳稅甚至不繳稅的行為。

3、轉(zhuǎn)嫁籌劃：是指企業(yè)為了達(dá)到減輕稅負(fù)的目的，通過價(jià)格調(diào)整將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給他人承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)行為。

4、實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)：是指企業(yè)賬目清楚，納稅申報(bào)正確，稅款繳納及時(shí)、足額，不會(huì)出現(xiàn)任何關(guān)于納稅方面的處罰，即在納稅方面沒有任何風(fēng)險(xiǎn)，或風(fēng)險(xiǎn)極小可以忽略不計(jì)的一種狀態(tài)。這種狀態(tài)的實(shí)現(xiàn)，雖然不能使企業(yè)直接獲取納稅上的好處，但卻能間接地獲取一定的經(jīng)濟(jì)利益，更有利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展與規(guī)模擴(kuò)大。

稅收籌劃的作用：

1、減輕企業(yè)的納稅負(fù)擔(dān)，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；

2、企業(yè)稅負(fù)減輕，稅后利潤(rùn)大化；

3、降低企業(yè)經(jīng)營成本，提高收益水平

稅收籌劃所取得的是合法權(quán)益，受法律保護(hù)，所以它是納稅人的一項(xiàng)基本權(quán)利。

以上是對(duì)納稅籌劃的一些簡(jiǎn)單陳述，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展，納稅制度不斷完善，征納雙方將更加重視納稅籌劃。企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃要和稅務(wù)門打交道，在實(shí)踐過程中很多稅務(wù)籌劃行為演變?yōu)橥刀?、漏稅的行為，很重要的一個(gè)原因是企業(yè)和納稅部門由于所處的角度不同，對(duì)稅務(wù)籌劃的方式，對(duì)法律、法規(guī)的理解上存在差異。因此，企業(yè)有必要加強(qiáng)和稅務(wù)部門之間的聯(lián)系和溝通，在某些模糊和新生事物的處理上得到其認(rèn)可，這樣在納稅籌劃時(shí)可避免不必要的分歧，大限度的減少籌劃風(fēng)險(xiǎn)。通過聯(lián)系和溝通還能了解國家對(duì)相關(guān)納稅政策的調(diào)查和新政策出臺(tái)的信息，以加強(qiáng)納稅籌劃預(yù)測(cè)的準(zhǔn)確性，幫助企業(yè)獲得更大的利益。